进口税的计算涉及多个税种，包括进口关税、增值税和消费税，以下是详细的计算方法和公式：
一、进口税的基本计算方法
1、完税价格的确定：
- 完税价格（CIF）是计算进口关税的基础，通常指货物的到岸价加上运输费和保险费，完税价格可以按照以下贸易术语成交并经海关审定：
- CIF贸易术语成交的完税价格 = CIF × 进口从价关税税率
- FOB贸易术语成交的完税价格 = (FOB + 运输及相关费用 + 保险费) × 进口从价关税税率
- CFR贸易术语成交的完税价格 = (CFR + 保险费) × 进口从价关税税率或× 进口从价关税税率
2、进口关税的计算：
- 进口关税税额 = 完税价格 × 关税税率
3、进口环节增值税的计算：
- 增值税组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税
- 应纳增值税税额 = 增值税组成计税价格 × 增值税税率
4、进口环节消费税的计算：
- 实行从价定率办法计算消费税的，其计算公式为：应纳税额 = [(关税完税价格 + 关税) / (1 - 消费税比例税率)] × 消费税比例税率
- 实行从量定额办法计算消费税的，其计算公式为：应纳税额 = 应税消费品数量 × 消费税定额税率
- 实行复合计税办法计算消费税的，其计算公式为：应纳税额 = 应税消费品数量 × 消费税定额税率 + [(关税完税价格 + 关税 + 实征消费税税额) / (1 - 消费税比例税率)] × 消费税比例税率。
二、进口税减免政策
1、法定减免税：根据《海关法》和《关税条例》列明予以减免的，如国际组织、外国政府无偿赠送的物资、中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征的货物、物品等。
2、特定减免税：对特定地区、特定用途和特定企业给予的减免关税和进口环节海关代征税的优惠，外商投资企业在投资总额内进口自用设备免征关税，进口环节增值税照章征收等。
3、临时减免税：国家根据国内生产和国际市场行情变化，对某些特定和几种商品在一定时限内临时降低或取消关税。
进口税的计算涉及多种因素和步骤，需要仔细核对相关数据和税率，以确保计算的准确性，了解并合理利用进口税减免政策，可以为企业节省一定的成本。
